Инструкция: Заполнение уведомления об исчисленных суммах налогов (уведомление КНД 1110355)

Отчетность перед налоговой является неотъемлемым мероприятием для любой организации. Начиная с 1 января 2024 года всем плательщикам необходимо формировать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

В данной статье мы рассмотрим заполнение уведомления об исчисленных суммах налогов. Какие нюансы присутствуют при подачи? Какова ответственность за непредставление уведомления? Какие ошибки при заполнении уведомления встречаются наиболее часто? Разберемся в статье.

В отношении каких платежей необходимо подавать уведомление?
Уведомление об исчисленных налогах необходимо подавать только в отношении платежей с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога.
 
Платежи с авансовой системой расчетов используются в:

• имущественных налогах организаций
• страховых взносах 
• НДФЛ 
• УСН
• ЕСХН

Как подается уведомление?
По общему правилу уведомление подается:

1. по ТКС 
2. через личный кабинет на сайте ФНС 
3. на бумажном носителе

Куда подается уведомление?
В налоговый орган по месту постановки на учет плательщика.

Когда подавать уведомление?
Общий срок для отправки уведомлений в ИФНС — не позже 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога, авансового платежа или страхового взноса. Если 25 пришлось на выходной или нерабочий праздничный день, крайний срок автоматически переносится на ближайшую рабочую дату.

Есть ли особенности?
Да. Уплата налога НДФЛ в 2024 году имеет ряд особенностей:

Поскольку с 1 января 2024 года НДФЛ платится дважды в месяц — 5 и 28 числа, то и уведомление нужно сдавать два раза — 3 и 25. Всё, что вы удержали с 1 по 22 число, отразите в уведомлении 25, а заплатите — 28. За оставшиеся дни с 23 по конец месяца уведомление подавайте 3, а платите 5 числа.

В декабре — исключение, уведомление подают в инспекцию три раза. Сначала как обычно, 3 и 25 числа. А за оставшиеся до конца года дни — в последний рабочий день декабря.

А что по другим налогам и отчислениям?
По имущественному, транспортному и земельному налогам компании уведомляют инспекцию при годовом платеже. Но местные власти могут узаконить уплату авансов. Тогда придётся сдавать уведомления чаще, перед каждым платежом.

Когда не нужно подавать уведомление?

1. НДС. Уведомление не нужно, потому что декларацию за квартал сдают на три дня раньше, чем начинают платить налог по этой декларации. УСН. Уведомление нужно только на авансовые платежи. Сумму годового налога инспекторы узнают из декларации. 
2. Страховые взносы за сотрудников. Уведомление нужно только в те месяцы, когда не сдают квартальный расчёт по страховым взносам. Например, о суммах взносов за январь и февраль нужно сообщить уведомлением, а сумму за март узнают из расчёта по страховым взносам за первый квартал, который сдают до 25 апреля.
3. Налог организаций на транспорт и землю. Уведомление нужно, потому что по этим налогам нет деклараций.
4. ПСН. Сумму патента ИП не рассчитывает, она известна заранее, поэтому уведомление не нужно.

На что ориентируемся при заполнении уведомления?
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Заполняем уведомление

Титульный лист:
Указываем :ИНН, КПП (только для организаций), 
код налогового органа, 
ФИО руководителя и подпись.

В разделе с данными указывают:

1. КПП тот же, что вы поставите в налоговой декларации или расчёте по этому платежу. 
2. Код по ОКТМО. 
3. Код бюджетной классификации. 
4. Сумма начисленного налога, авансовых платежей, сбора, страховых взносов. Впишите рассчитанную сумму.
5. Сумма в уведомлении может быть отрицательной. Например, такое может быть, если аванс по УСН за полугодие оказался меньше, чем за первый квартал.
6. Отчётный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала). 

Если в уведомлении указывается НДФЛ за период с 1 по 22 число месяца, после дроби нужно указать коды «01», «02», «03». А если НДФЛ за период с 23 по последнее число месяца — «11», «12», «13».

  7\. Отчётный (календарный) год. Укажите год, за который перечисляете налоги или взносы.

Если вы подали уведомление КНД 1110355, а после этого обнаружили в нем ошибку, подайте корректировочное уведомление. Некорректные данные могут быть обнаружены в части реквизитов уведомления или в сумме.

Уточненное уведомление об исчисленных налогах также нужно подать, если после сдачи декларации по налогу на имущество вы случайно направили уведомление по этому платежу за тот же период и по тем же объектам.

Когда сдавать уточняющее уведомление?
Для уточняющего уведомления не установлен срок, когда его нужно предоставить. Но чем оперативнее вы это сделаете, тем лучше. Иногда это поможет снизить величину пеней или избежать их вовсе.

! Для оформления корректировки использовать обычный бланк уведомления

Несколько нюансов об исправлении:

1. Изменения вносятся только в часть ошибочных данных
2. Предоставлять корректирующее уведомление не нужно, если после этого вы сдаете декларацию.
3. Корректирующее уведомление можно отправить, как на бумаге, так и в электронном виде, за исключением ИП и организаций для которых предусмотрена только электронная форма подачи уведомления.

! Организации, для которых предусмотрена только электронная форма подачи: те, у кого среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

1. Неверно указан налоговый (отчетный) период.
2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление уведомления.
3. Указана неверная сумма налога, взноса.
4. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).
5. Уточненное уведомление об исчисленных налогах сдается не с указанием полной суммы к уплате, а с дельтой к предыдущему уведомлению за этот же срок. Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если сдается повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

Ответственность за непредставление уведомления
Неподача уведомления или просрочка его сдачи влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Ст 126 НК РФ

!В случае неподачи уведомления начислят пени даже при наличии положительного сальдо ЕНС.

Обязанности организации по уплате налогов являются основополагающими при функционировании любой организации. Независимо от того на базе какого налогового режима вы осуществляете свою деятельность изменения могут коснуться каждого из них. Чтобы быть в курсе последних новшеств и быть готовым к наступлению любых изменений в законодательстве. ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению “Бухгалтерия”. Более 20 курсов разной направленности, которые помогут вам не только пополнить уже имеющиеся знания, но укрепить давно освоенный материал.  

С 1 января 2024 года всем плательщикам необходимо формировать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В случае, если при заполнении уведомления вы допустили ошибку, необходимо подать уточненное уведомление в налоговую. Исправления вносятся только в ту часть, где допущена ошибка.